La Zona Especial Canaria (ZEC) es un régimen fiscal de baja tributación, autorizado por la Unión Europea, que permite a las empresas reducir impuestos legalmente en Canarias tributando al 4% en el Impuesto de Sociedades, frente al 25% del régimen general. Te explicamos en qué consiste, sus ventajas, los requisitos para acogerte y cómo solicitarlo.
La ZEC forma parte del Régimen Económico y Fiscal (REF) de Canarias y está supervisada por el Consorcio de la Zona Especial Canaria. Su finalidad es atraer inversión y diversificar la economía de las islas a cambio de actividad económica real, inversión y creación de empleo.
Las entidades ZEC tributan al 4% en el Impuesto de Sociedades sobre la parte de la base imponible que se beneficia del régimen. Ese máximo de base bonificada no es ilimitado: depende del número de empleos creados (a mayor plantilla, mayor base bonificada). Los importes concretos se actualizan, así que consúltanos el límite aplicable a tu caso.
Pueden quedar eximidas del requisito de inversión las empresas con el sello de PYME innovadora otorgado por el Ministerio de Ciencia e Innovación (o cuya actividad se dirija a obtenerlo), las empresas de I+D y las que operen en actividades prioritarias como el audiovisual, los videojuegos, las IT y las telecomunicaciones, siempre que empleen al menos a seis personas.
Además, la inversión mínima puede reducirse cuando la empresa sea creadora neta de empleo por encima del mínimo: en las islas capitalinas, hasta 20.000 € si emplea al menos a 20 personas; hasta 40.000 € si contrata como mínimo a 15; y hasta 60.000 € si incorpora a 10 trabajadores. Para empresas que creen más de 25 empleos no se exige inversión. Consúltanos los importes vigentes para tu caso.
El régimen ZEC tiene un plazo de autorización y de vigencia establecido por la normativa, susceptible de prórroga. Como el proceso de inscripción lleva su tiempo, conviene confirmar la situación y los plazos vigentes antes de iniciarlo. Consúltanos y te informamos del estado actual.
Para acogerse hay que presentar ante el Consorcio de la ZEC una solicitud de autorización previa y una memoria descriptiva, en el modelo normalizado, acompañadas de:
En Canarias no se aplica el IVA, sino el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC); su funcionamiento es similar, aunque los tipos son diferentes.
La venta de un bien desde la península a Canarias se considera una exportación (como a un tercer país): se emite factura sin IVA y el comprador canario tributa su IGIC de importación en aduana; igual en sentido contrario.
Un servicio prestado a un particular desde la península a Canarias sí se factura con IVA (con alguna excepción, como las telecomunicaciones); pero si es a un empresario, se considera exportación exenta de IVA y el destinatario canario aplica el IGIC mediante inversión del sujeto pasivo. Existen excepciones (publicidad, consultoría, abogados, etc.) y se aplica IVA en los servicios prestados en Canarias con utilización peninsular.
Si una empresa con sede en Canarias compra en la península un bien o servicio que revende en la península, se aplica IVA en la compra y en la venta; en ventas a la Unión Europea se aplican las reglas de operaciones intracomunitarias y, en su caso, el régimen de Ventanilla Única.
La ZEC es compatible con otros incentivos del Régimen Económico y Fiscal de Canarias, como la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC), lo que permite combinar ventajas fiscales. Su aplicación conjunta tiene reglas específicas, por lo que conviene planificarla con asesoramiento.
En Gómez & Gallardo te ayudamos a valorar si la ZEC encaja con tu proyecto y a gestionar todo el proceso. Reserva una consulta con un experto o conoce nuestra asesoría fiscal y contable.
